ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

[anuchanun]

ทำจ่ายชำระหนี้-BP ประมาณ 30/09/55 และลงวันที่เช็คและหัก ณ ที่จ่าย วันที่ 02/10/55 และเวลาเรียก รายงานสมุดรายวัน (เพื่อแนบภงด.ด้วย) เรียก บัญชี ภงด. ขึ้นมามันจะเรียกตัวนี้ขึ้นมาด้วย
อยากทราบว่าที่ถูกต้องต้องทำการบันทึกยังไงค่ะ เพราะเป็น หัก ณ ที่จ่ายของเดือน 10

[savek]

ตามปกติแล้ว วันที่บันทึกการจ่าย กับวันที่ของการออกใบหักภาษี จะต้องตรงกันนะครับ

เพราะตามหลักเกณฑ์ การหักภาษี จะต้องเกิดขึ้น ณ วันที่จ่ายเงินจริง (ไม่ว่าจะเป็นเงินสดหรือเช็ค) ดังนั้นกรณีที่สอบถามมา ใบหักก็ควรจะเป็นของเดือน 9 ครับ

เพราะหากเป็นคนละงวดกันแบบนี้ อาจจะต้องมีการเสียเบี้ยปรับตามที่ราชการกำหนดนะครับ

[Kamol1809]

ตามหลักภาษีสรรพากร  วันที่ในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย  ถ้าจ่ายด้วยเช็ค ต้องลงวันที่ตามวันที่เช็ค  ดังนั้น บันทึกเดือน 9  ให้เปลี่ยนรอบภาษีเป็นเดือน 10
  แต่จะส่งก่อนล่วงหน้าได้สรรพากร ชอบ