เปิด L/C ต้องลงบัญชีอย่างไรคะ มันเป็นการวางเงินกับธนาคาร สินค้ายังไม่มา

[r231]

เปิด L/C ต้องลงบัญชีอย่างไรคะ มันเป็นการวางเงินกับธนาคาร สินค้ายังไม่มา

[Kamol1809]

รายการนี้จะบันทึกต่างเวลา  อยู่ที่สัญญา
•  ถ้าเป็นFOB  บันทึกเมื่อสินค้าลงเรือที่ต้นทาง
•  ถ้าเป็นCIF  บันทึกเมื่อสินค้าถึงปลายทาง
ดังนั้น  การจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ธนาคาร  อยู่ที่สัญญาจะจ่ายเงินให้ธนาคารเมื่อไร จะเป็นFOB CIF  หรืออื่นๆ ต้องดูสัญญา
ฉะนั้นเมื่อทำL/C  ยังไม่ลงบัญชี เพียงทำทะเบียนคุม  จะบันทึกธนาคารเป็นเจ้าหนี้ต้องดูสัญญา  เช่น ธนาคารจะจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ค่าสินค้าแทนบริษัท  เมื่อสินค้าลงเรือ  หรือ  สินค้าขึ้นจากเรือ  เมื่อธนาคารจ่ายเงินแทนบริษัทเมื่อไร จึงจะบันทึกธนาคารเป็นเจ้าหนี้



ของแถม  วิธีบันทึกบัญชีซื้อต่างประเทศ

1. ซื้อต่างประเทศพิมพ์รายงานPU3-06  แนบเอกสารcommercial  INV  +ถ่ายเอกสารบิลคชจ+ใบขน
    สินค้า+ใบอัตราแลกเปลี่ยน+BL+AWB + เอกสารEXCEL คำนวณต้นทุนสินค้า
PU3-06 X  ซื้อต่างประเทศพิมพ์มีสมุดรายวัน+ภาษีซื้อ+ภาหัก ณ ที่จ่าย

2.บันทึก เมนู JU  เมื่อสินค้าที่เข้าคลัง  แต่เนื่องจาก เมนูนี้บันทึกบัญชีไม่ได้  ต้องไปบันทึกที่เมนูOE บันทึกคขจ.อื่น อีกครั้ง โดย  ล้างบัญชีสินค้าระหว่างทาง เป็น บัญชีซื้อต่างประเทศ  ( Periodic )  หรือ  สินค้า (Perpetaul)         
  DR. 5130-01X  ซื้อตปท. /  1140-00  สินค้าต่างประเทศ
        CR. 1140-04    สินค้าระหว่างทาง
        CR. 1140-05    คชข.นำเข้า
        CR. 1140-06    ค่าภาษีกรมศุลกากร
( เวลากรอกรายงานภาษีซื้อ ตามบิลภาษีกรมศุลกากร  ค่าภาษีอากรขาเข้า=9  และภาษีมูลค่าเพิ่ม =  7  จะเห็นว่ากรมศุลประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มสูงเพราะคำนวณจากราคาต้นทุนสินค้า ราคาประเมินจาก 100  บาท  แต่ต้นทุนสินค้าจริง =80 บาท
ดังนั้นเวลากรอกใภพ.30    ช่องค่าสินค้า ต้องกรอก 100 บาท  ภาษี 7  ( ไม่ใช่กรอก  80  และภาษี 7 )

3.รายงานPU3-00  541 ตน.ที่3 แก้Filter=LOT-17  ใช้ตรวจภาษีซื้อ ภาษีหัก ณ  ที่จ่าย
-------------------------------------------------------------------------------------------
สรุป  ลำดับ ขั้นตอนการบันทึกบัญชีซื้อต่างประเทศ 

1  บันทึกต้นทุนสินค้าระหว่างทาง- ที่ยังไม่รวมค่าชิปปิ้ง 
      DR. 1140-04 สินค้าระหว่างทาง  ( ไม่ว่าจะเป็น Periodic หรือPerpetaul บันทึกเหมือนกัน )         
                      CR. เจ้าหนี้ต่างประเทศ   

    รายการนี้จะบันทึกต่างเวลา  อยู่ที่สัญญา
•  ถ้าเป็นFOB  บันทึกเมื่อสินค้าลงเรือที่ต้นทาง
•  ถ้าเป็นCIF  บันทึกเมื่อสินค้าถึงปลายทาง

    ( หมายเหตุ สินค้าระหว่างทาง  ใช้อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งประเทศไทยตามวันที่บันทึกบัญชี
      สินค้าระหว่างทาง  ไม่ใช้ใช้อัตราแลกเปลี่ยนในใบขนกรมศุล)

2.เมื่อ มีการทดลองจ่ายบริษัทชิปป้ง  เช่นทดลองจ่ายค่าภาษีอากรขาเข้า  ห้ามบันทึกเป็น1140-06 ค่าภาษีกรมศุลกากร เพราะยังไม่ได้จ่ายค่าภาษีในวันนั้น ยังไม่ได้ใบเสร็จ  เพียงขอทดรองจ่าย  และ  จะต้องได้ใบเสร็จรับเงินค่าเงินทดรองจ่าย  ซึ่งไม่มีภาษีซื้อ  เพราะตามหลักกฎหมายประมวลรัษฎากร  เงินทดรองจ่าย ไม่ใช่ใบกำกับภาษี หรือไม่มีVAT  ดังนั้น

            DR ลูกหนี้เงินทดรอง
                          CR เช็คจ่ายล่วงหน้า

      เมื่อชิปปิ้งมาเคลียร์คชจ.ค่อยบันทึกล้างลูกหนี้เงินทดรอง  ซึ่งโปรแกรมEXPRESS  จะล้างที่เมนูซื้อหรือ ที่เมนูจ่ายชำระหนี้ก็ได้

3 .ดังนั้นคชจ.นำเข้าและภาษีอากรขาเข้าบันทึกตามงานที่เสร็จ  ซึ่งจะก่อนวันที่สินค้าเข้าคลัง (และห้าม บันทึกคชจ.นำเข้าและภาษีกรมศุลกากรอยู่ในหมวดคชจ. เพราะเป็นต้นทุนส/ค ระหว่างทาง  ที่อยู่หมวดทรัพย์สิน ) 
      ตัวอย่าง  การรับรู้รายการเช่น
a)  ค่าบริการผ่านท่า จะบันทึกเมื่อผ่านท่า
b)  ค่าภาษีอากรบันทึกเมื่อ กรมศุลตรวจสินค้าและประเมินภาษีเสร็จ 
c)  ค่าขนส่ง ค่าลากตู้มาขนของขึ้นรถบรรทุก-บันทึกวันที่ขนของเสร็จ
d)  ค่าบริการของชิปปิ้งโดยตรง  ที่ไม่ใช่คชจ.จ่ายแทนซึ่งใบเสร็จไม่ใช่ชื่อบริษัทชิปปิ้ง  บันทึกวันที่สินค้าเข้าคลัง
e)  ค่า เบี้ยประกันภัย-สินค้า ค่าระวางFreight เรือ(BL) หรือ หรือเครื่องบินAWB จะจ่ายเมื่อเป็นFOB เพราะบริษัทต้องจ้างเอง แต่ถ้าเป็นCIF จะไม่มีเพราะผู้ขายจ่ายเองและบวกในสินค้าแล้ว
f)  เวลากรอกรายงานภาษี ซื้อ ตามบิลภาษีกรมศุลกากร  ค่าภาษีอากรขาเข้า=9  และภาษีมูลค่าเพิ่ม =  7  จะเห็นว่ากรมศุลประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มสูงเพราะคำนวณจากราคาต้นทุนสินค้า ราคาประเมินจาก 100  บาท  แต่ต้นทุนสินค้าจริง =80 บาทดังนั้นเวลากรอกใภพ.30    ช่องค่าสินค้า ต้องกรอก 100 บาท  ภาษี 7  ( ไม่ใช่กรอก  80  และภาษี 7)

        DR. 1140-05    คชข.นำเข้า
        DR. 1140-06    ค่าภาษีกรมศุลกากร
        DR. ภาษีซื้อ
                      CR.เจ้าหนี้ชิปปิ้ง
                      CR. ภาษีหัก  ณ ที่จ่าย ภงด.3 , 53

      หมายเหตุ ระบบบัญชีแบบใหม่ 
•  บันทึก ภาษีหัก ณ ที่จ่ายล่วงหน้าและออกหนังสือรับรองทันทีและหลอกวันที่หนังสือรับรองเป็น งวด 1/ 60  เมื่อจ่ายจริง ค่อยเปลี่ยนรอบภาษี
•  และภาษีซื้อถ้าบันทึกก่อนได้ใบกำกับ ก็เช่นกัน หลอกเลขที่และ วันที่  เมื่อได้ใบกำกับค่อยเปลี่ยนรอบภาษี และบันทึกเลขที่ใบกำกับ

4.  เมื่อสินค้าเข้าคลัง

เมื่อ สินค้าเข้าคลังที่บริษัท    ล้างบัญชีสินค้าระหว่างทาง เป็น บัญชีซื้อต่างประเทศ  ( Periodic )  หรือ  สินค้าต่างประเทศ  (Perpetaul)     
DR. 5130-01X  ซื้อตปท.( Periodic )  / 1140-00  สินค้า ต่างประเทศ    (Perpetaul)         
        CR. 1140-04    สินค้าระหว่างทาง
        CR. 1140-05    คชข.นำเข้า

[r231]

เนื่องจาก สเตทเม้นท์มีการตัดเงินออกจากบัญชีค่ะ และมีรายละเอียดเป็นค่าเปิดแอลซี 700,000บาท สินค้าเป็น fob
คิดเหมือรกันว่าต้องพักไว้ที่บัญชีหนึ่งก่อน หรือว่าต้องตั้งบัญชี ค่าเปิดแอลซีมาคุมก่อนคะ ก่อนสินค้าจริงจะส่งมา

[Kamol1809]

คุณต้องถามคนทำ  LC และคนทำจ่ายเงิน700,000  มาก่อนว่าเป็นค่าอะไร จ่ายให้ใคร     หลักฐานการจ่าย  ว่าเราจ่ายให้ธนาคาร  และธนาคารนำไปจ่ายเจ้าหนี้หรือไม่ ตามLC   และดูใบBL  หรือ AWB  ว่าสินค้าลงที่ท่าเมื่อไร ตรงกับวันที่จ่ายเงินหรือไม่      ใบขน    และที่สำคัญต้องดู PROPOMA  INV

และดูสัญญา PROPOMA  INV (ใบเสนอราคา จะบอกว่าเป็น FOB   หรือCIF   เงื่อนไขการจ่ายเงิน มีLC  หรือไม่)   
ดู ใบBLหรือ AWB   หรือ  D/O   ใบขน  ใบLC  ใบเสร็จรับเงิน( ว่าจ่ายให้ใคร)   

ไม่ใช่่ใช้วิธีเดา   หรือดูแค่ statement  ธนาคาร อย่างเดียว

[r231]

ขอบคุณ สำหรับคำแนะนำค่ะ ขอถามคำถามที่ถูกลบไปได้ไหมคะ. พอดี เอาใบหักณ ที่จาย ที่มีการจ่ายเงินได้ ปี 2556 ไปขอคืน ภงด90 ทางเน็ต ค่ะ จะถูกปรับไหมคะ ทำไปตั้งหลายใบ หลายคนด้วย

[Kamol1809]

การนำเครดิตภาษีปี 56  ไปใช้ปี 55  ไม่ถูกต้อง จะถูกปรับครับ  จะต้องทำเรื่องคืนภาษีถ้ามี( หรือยื่นเพิ่มเติมใหม่)    ถ้าไม่คืนแล้วสรรพากรตรวจเจอเองอาจถูกปรับหลายเท่าครับ