เปิด L/C ต้องลงบัญชีอย่างไรคะ มันเป็นการวางเงินกับธนาคาร สินค้ายังไม่มา
โพสต์แล้ว: อาทิตย์ ก.พ. 24, 2013 4:24 pmเปิด L/C ต้องลงบัญชีอย่างไรคะ มันเป็นการวางเงินกับธนาคาร สินค้ายังไม่มา
รายการนี้จะบันทึกต่างเวลา อยู่ที่สัญญา
• ถ้าเป็นFOB บันทึกเมื่อสินค้าลงเรือที่ต้นทาง
• ถ้าเป็นCIF บันทึกเมื่อสินค้าถึงปลายทาง
ดังนั้น การจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ธนาคาร อยู่ที่สัญญาจะจ่ายเงินให้ธนาคารเมื่อไร จะเป็นFOB CIF หรืออื่นๆ ต้องดูสัญญา
ฉะนั้นเมื่อทำL/C ยังไม่ลงบัญชี เพียงทำทะเบียนคุม จะบันทึกธนาคารเป็นเจ้าหนี้ต้องดูสัญญา เช่น ธนาคารจะจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ค่าสินค้าแทนบริษัท เมื่อสินค้าลงเรือ หรือ สินค้าขึ้นจากเรือ เมื่อธนาคารจ่ายเงินแทนบริษัทเมื่อไร จึงจะบันทึกธนาคารเป็นเจ้าหนี้
ของแถม วิธีบันทึกบัญชีซื้อต่างประเทศ
1. ซื้อต่างประเทศพิมพ์รายงานPU3-06 แนบเอกสารcommercial INV +ถ่ายเอกสารบิลคชจ+ใบขน
สินค้า+ใบอัตราแลกเปลี่ยน+BL+AWB + เอกสารEXCEL คำนวณต้นทุนสินค้า
PU3-06 X ซื้อต่างประเทศพิมพ์มีสมุดรายวัน+ภาษีซื้อ+ภาหัก ณ ที่จ่าย
2.บันทึก เมนู JU เมื่อสินค้าที่เข้าคลัง แต่เนื่องจาก เมนูนี้บันทึกบัญชีไม่ได้ ต้องไปบันทึกที่เมนูOE บันทึกคขจ.อื่น อีกครั้ง โดย ล้างบัญชีสินค้าระหว่างทาง เป็น บัญชีซื้อต่างประเทศ ( Periodic ) หรือ สินค้า (Perpetaul)
DR. 5130-01X ซื้อตปท. / 1140-00 สินค้าต่างประเทศ
CR. 1140-04 สินค้าระหว่างทาง
CR. 1140-05 คชข.นำเข้า
CR. 1140-06 ค่าภาษีกรมศุลกากร
( เวลากรอกรายงานภาษีซื้อ ตามบิลภาษีกรมศุลกากร ค่าภาษีอากรขาเข้า=9 และภาษีมูลค่าเพิ่ม = 7 จะเห็นว่ากรมศุลประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มสูงเพราะคำนวณจากราคาต้นทุนสินค้า ราคาประเมินจาก 100 บาท แต่ต้นทุนสินค้าจริง =80 บาท
ดังนั้นเวลากรอกใภพ.30 ช่องค่าสินค้า ต้องกรอก 100 บาท ภาษี 7 ( ไม่ใช่กรอก 80 และภาษี 7 )
3.รายงานPU3-00 541 ตน.ที่3 แก้Filter=LOT-17 ใช้ตรวจภาษีซื้อ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
-------------------------------------------------------------------------------------------
สรุป ลำดับ ขั้นตอนการบันทึกบัญชีซื้อต่างประเทศ
1 บันทึกต้นทุนสินค้าระหว่างทาง- ที่ยังไม่รวมค่าชิปปิ้ง
DR. 1140-04 สินค้าระหว่างทาง ( ไม่ว่าจะเป็น Periodic หรือPerpetaul บันทึกเหมือนกัน )
CR. เจ้าหนี้ต่างประเทศ
รายการนี้จะบันทึกต่างเวลา อยู่ที่สัญญา
• ถ้าเป็นFOB บันทึกเมื่อสินค้าลงเรือที่ต้นทาง
• ถ้าเป็นCIF บันทึกเมื่อสินค้าถึงปลายทาง
( หมายเหตุ สินค้าระหว่างทาง ใช้อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งประเทศไทยตามวันที่บันทึกบัญชี
สินค้าระหว่างทาง ไม่ใช้ใช้อัตราแลกเปลี่ยนในใบขนกรมศุล)
2.เมื่อ มีการทดลองจ่ายบริษัทชิปป้ง เช่นทดลองจ่ายค่าภาษีอากรขาเข้า ห้ามบันทึกเป็น1140-06 ค่าภาษีกรมศุลกากร เพราะยังไม่ได้จ่ายค่าภาษีในวันนั้น ยังไม่ได้ใบเสร็จ เพียงขอทดรองจ่าย และ จะต้องได้ใบเสร็จรับเงินค่าเงินทดรองจ่าย ซึ่งไม่มีภาษีซื้อ เพราะตามหลักกฎหมายประมวลรัษฎากร เงินทดรองจ่าย ไม่ใช่ใบกำกับภาษี หรือไม่มีVAT ดังนั้น
DR ลูกหนี้เงินทดรอง
CR เช็คจ่ายล่วงหน้า
เมื่อชิปปิ้งมาเคลียร์คชจ.ค่อยบันทึกล้างลูกหนี้เงินทดรอง ซึ่งโปรแกรมEXPRESS จะล้างที่เมนูซื้อหรือ ที่เมนูจ่ายชำระหนี้ก็ได้
3 .ดังนั้นคชจ.นำเข้าและภาษีอากรขาเข้าบันทึกตามงานที่เสร็จ ซึ่งจะก่อนวันที่สินค้าเข้าคลัง (และห้าม บันทึกคชจ.นำเข้าและภาษีกรมศุลกากรอยู่ในหมวดคชจ. เพราะเป็นต้นทุนส/ค ระหว่างทาง ที่อยู่หมวดทรัพย์สิน )
ตัวอย่าง การรับรู้รายการเช่น
a) ค่าบริการผ่านท่า จะบันทึกเมื่อผ่านท่า
b) ค่าภาษีอากรบันทึกเมื่อ กรมศุลตรวจสินค้าและประเมินภาษีเสร็จ
c) ค่าขนส่ง ค่าลากตู้มาขนของขึ้นรถบรรทุก-บันทึกวันที่ขนของเสร็จ
d) ค่าบริการของชิปปิ้งโดยตรง ที่ไม่ใช่คชจ.จ่ายแทนซึ่งใบเสร็จไม่ใช่ชื่อบริษัทชิปปิ้ง บันทึกวันที่สินค้าเข้าคลัง
e) ค่า เบี้ยประกันภัย-สินค้า ค่าระวางFreight เรือ(BL) หรือ หรือเครื่องบินAWB จะจ่ายเมื่อเป็นFOB เพราะบริษัทต้องจ้างเอง แต่ถ้าเป็นCIF จะไม่มีเพราะผู้ขายจ่ายเองและบวกในสินค้าแล้ว
f) เวลากรอกรายงานภาษี ซื้อ ตามบิลภาษีกรมศุลกากร ค่าภาษีอากรขาเข้า=9 และภาษีมูลค่าเพิ่ม = 7 จะเห็นว่ากรมศุลประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มสูงเพราะคำนวณจากราคาต้นทุนสินค้า ราคาประเมินจาก 100 บาท แต่ต้นทุนสินค้าจริง =80 บาทดังนั้นเวลากรอกใภพ.30 ช่องค่าสินค้า ต้องกรอก 100 บาท ภาษี 7 ( ไม่ใช่กรอก 80 และภาษี 7)
DR. 1140-05 คชข.นำเข้า
DR. 1140-06 ค่าภาษีกรมศุลกากร
DR. ภาษีซื้อ
CR.เจ้าหนี้ชิปปิ้ง
CR. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภงด.3 , 53
หมายเหตุ ระบบบัญชีแบบใหม่
• บันทึก ภาษีหัก ณ ที่จ่ายล่วงหน้าและออกหนังสือรับรองทันทีและหลอกวันที่หนังสือรับรองเป็น งวด 1/ 60 เมื่อจ่ายจริง ค่อยเปลี่ยนรอบภาษี
• และภาษีซื้อถ้าบันทึกก่อนได้ใบกำกับ ก็เช่นกัน หลอกเลขที่และ วันที่ เมื่อได้ใบกำกับค่อยเปลี่ยนรอบภาษี และบันทึกเลขที่ใบกำกับ
4. เมื่อสินค้าเข้าคลัง
เมื่อ สินค้าเข้าคลังที่บริษัท ล้างบัญชีสินค้าระหว่างทาง เป็น บัญชีซื้อต่างประเทศ ( Periodic ) หรือ สินค้าต่างประเทศ (Perpetaul)
DR. 5130-01X ซื้อตปท.( Periodic ) / 1140-00 สินค้า ต่างประเทศ (Perpetaul)
CR. 1140-04 สินค้าระหว่างทาง
CR. 1140-05 คชข.นำเข้า