ปรับปรุงเจ้าหนี้ต่างประเทศ

[PT42004]

เรียน พี่Support

1.กรณี บันทึกซื้อต่างประเทศ ณ. สิ้นปีต้องมีการปรับปรุงอัตราแลกเปลี่ยนใน JV ก่อนปิดงวดในโปรแกรมใช่หรือไม่ค่ะ

2. ส่วนหัวข้ออื่น เช่น คชจ.ค้างจ่าย หรือ หมวดรายได้ โปรแกรมมันจะคำนวณให้เมื่อเราปิดงวดแล้ว เข้าใจถูกต้องไหมค่ะ

[savek]

ขอเรียนตอบคำถามดังนี้นะครับ

1. ใช่ครับ รายการปรับปรุงทางบัญชี จะต้องทำจากในเมนูสมุดรายวันตามปกติครับ

2. หากเป็นเรื่องของเจ้าหนี้หรือลูกหนี้ที่ยังมียอดค้างชำระ ระบบจะยกยอดไปในงวดปีถัดไปครับ และการปิดประมวลผลสิ้นปีในโปรแกรม ระบบก็จะทำการปิดบัญชีรายได้ ค่าใช้จ่าย เพื่อคำนวณหากำไรสุทธิ และปิดยอดเข้าบัญชีกำไรสะสมให้โดยอัตโนมัติครับ

[PT42004]

ขอบคุณค่ะ

[PT42004]

เรียน พี่ Support

1. ถ้าสิ้นปีมีการปรับปรุงยอดเจ้าหนี้ให้ JV แล้ว (คือยอดรวมใช่ไหมค่ะ เช่น ยอดจ/น ทั้งหมดคงเหลือ 5 ล้านบาท เราปรับส่วนต่างเข้ากำไรขาดทุนแล้วใน JV)

แต่ถ้าเป็นกรณี ถ้าเจ้าหนี้ต่างประเทศมียอดบิลคงค้างแต่ละบิล จะต้องปรับยอดแต่ละบิล อย่างไรค่ะ

เช่น 1.บิลเลขที่ 1 คงเหลือ 182 ยูโร เท่ากับ 20000 บาท เราจะปรับ Rate ณสิ้นปี 40บาท/ยูโร เท่ากับ 21000 บาท อย่างไรค่ะ

[savek]

ตามปกติแล้ว รายการปรับปรุงเรื่องผลต่างจากอัตราแลกเปลี่ยน จะต้องนำมากลับรายการออกตอนต้นปีของปีปัจจุบันนะครับ ดังนั้นยอดเจ้าหนี้รายตัวก็จะไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ ครับ รอจนเมื่อมีการจ่ายชำระหนี้เกิดขึ้น

จึงคำนวณหาผลต่างจากอัตราแลกเปลี่ยนและบันทึกไว้ในวันที่บันทึกรายการจ่ายชำระหนี้นะครับ

[Kamol1809]

ขยายความ
ตอนสิ้นปี ถ้ามีเจ้าหนี้ต่างประเทศคงเหลือ  จะต้องใช้RATE ขาย  สิ้นปีของธนาคารแห่งประเทศไทยปรับเจ้าหน๊้โดยใช้JV  ไม่ต้องปรับรายตัวงานจะเยอะมาก
  เช่น วันที่ 31-12-55   มีเจ้าหนี้ต่างประเทศ คงค้าง   100   ถ้าปรับตามRATE สิ้นปี  เจ้าหนี้ต่างประเทศ = 120

วันที่  31-12-55  บันทึกสมุดรายวัน             เจ้าหนี้รายตัวยังคงเดิม =100  แต่บัญชีแยกประเภทเปลี่ยนเป็น  =120
  DR .กำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน-เจ้าหนี้ต่างประเมศสิ้นปี          20     
               CR .เจ้าหนี้ต่างประเทศสิ้นปี                                                                20

----------------------------------------------------------------------------------------------------

วันที่  1-1-56  กลับบัญชี      บันทึกสมุดรายวัน    เจ้าหนี้รายตัวยังคงเดิม =100         แต่บัญชีแยกประเภทเหมือนเดิม =100

DR.เจ้าหนี้ต่างประเทศสิ้นปี             20
          CR.กำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน-เจ้าหนี้ต่างประเมศสิ้นปี    20

[Kamol1809]

ของแถม  วิธีบันทึกบัญชีซื้อต่างประเทศ

1. ซื้อต่างประเทศพิมพ์รายงานPU3-06  แนบเอกสารcommercial  INV  +ถ่ายเอกสารบิลคชจ+ใบขน
    สินค้า+ใบอัตราแลกเปลี่ยน+BL+AWB + เอกสารEXCEL คำนวณต้นทุนสินค้า
PU3-06 X  ซื้อต่างประเทศพิมพ์มีสมุดรายวัน+ภาษีซื้อ+ภีหัก ณ ที่จ่าย

2.บันทึกเมนู JU  เมื่อสินค้าที่เข้าคลัง  แต่เนื่องจาก เมนูนี้บันทึกบัญชีไม่ได้  ต้องไปบันทึกที่เมนูOE บันทึกคขจ.อื่น อีกครั้ง โดย  ล้างบัญชีสินค้าระหว่างทาง เป็น บัญชีซื้อต่างประเทศ  ( Periodic )  หรือ  สินค้า (Perpetaul)         
  DR. 5130-01X  ซื้อตปท. /  1140-00  สินค้าต่างประเทศ
        CR. 1140-04    สินค้าระหว่างทาง
        CR. 1140-05    คชข.นำเข้า
        CR. 1140-06    ค่าภาษีกรมศุลกากร
( เวลากรอกรายงานภาษีซื้อ ตามบิลภาษีกรมศุลกากร  ค่าภาษีอากรขาเข้า=9  และภาษีมูลค่าเพิ่ม =  7  จะเห็นว่ากรมศุลประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มสูงเพราะคำนวณจากราคาต้นทุนสินค้าราคาประเมินจาก 100  บาท  แต่ต้นทุนสินค้าจริง =80 บาท
ดังนั้นเวลากรอกใภพ.30    ช่องค่าสินค้า ต้องกรอก 100 บาท  ภาษี 7  ( ไม่ใช่กรอก  80  และภาษี 7 )

3.รายงานPU3-00  541 ตน.ที่3 แก้Filter=LOT-17  ใช้ตรวจภาษีซื้อ ภาษีหัก ณ  ที่จ่าย
-------------------------------------------------------------------------------------------
สรุป  ลำดับ ขั้นตอนการบันทึกบัญชีซื้อต่างประเทศ 

1  บันทึกต้นทุนสินค้าระหว่างทาง- ที่ยังไม่รวมค่าชิปปิ้ง 
      DR. 1140-04 สินค้าระหว่างทาง  ( ไม่ว่าจะเป็น Periodic หรือPerpetaul บันทึกเหมือนกัน )         
                      CR. เจ้าหนี้ต่างประเทศ   

    รายการนี้จะบันทึกต่างเวลา  อยู่ที่สัญญา
• ถ้าเป็นFOB  บันทึกเมื่อสินค้าลงเรือที่ต้นทาง
• ถ้าเป็นCIF  บันทึกเมื่อสินค้าถึงปลายทาง

    ( หมายเหตุ สินค้าระหว่างทาง  ใช้อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งประเทศไทยตามวันที่บันทึกบัญชี
      สินค้าระหว่างทาง  ไม่ใช้ใช้อัตราแลกเปลี่ยนในใบขนกรมศุล)

2.เมื่อมีการทดลองจ่ายบริษัทชิปป้ง  เช่นทดลองจ่ายค่าภาษีอากรขาเข้า  ห้ามบันทึกเป็น1140-06 ค่าภาษีกรมศุลกากร เพราะยังไม่ได้จ่ายค่าภาษีในวันนั้น ยังไม่ได้ใบเสร็จ  เพียงขอทดรองจ่าย  และ  จะต้องได้ใบเสร็จรับเงินค่าเงินทดรองจ่าย  ซึ่งไม่มีภาษีซื้อ  เพราะตามหลักกฎหมายประมวลรัษฎากร  เงินทดรองจ่าย ไม่ใช่ใบกำกับภาษี หรือไม่มีVAT  ดังนั้น

            DR ลูกหนี้เงินทดรอง
                          CR เช็คจ่ายล่วงหน้า

      เมื่อชิปปิ้งมาเคลียร์คชจ.ค่อยบันทึกล้างลูกหนี้เงินทดรอง  ซึ่งโปรแกรมEXPRESS  จะล้างที่เมนูซื้อหรือ ที่เมนูจ่ายชำระหนี้ก็ได้

3 .ดังนั้นคชจ.นำเข้าและภาษีอากรขาเข้าบันทึกตามงานที่เสร็จ  ซึ่งจะก่อนวันที่สินค้าเข้าคลัง (และห้าม บันทึกคชจ.นำเข้าและภาษีกรมศุลกากรอยู่ในหมวดคชจ. เพราะเป็นต้นทุนส/ค ระหว่างทาง  ที่อยู่หมวดทรัพย์สิน ) 
      ตัวอย่าง  การรับรู้รายการเช่น
a) ค่าบริการผ่านท่า จะบันทึกเมื่อผ่านท่า
b) ค่าภาษีอากรบันทึกเมื่อ กรมศุลตรวจสินค้าและประเมินภาษีเสร็จ 
c) ค่าขนส่ง ค่าลากตู้มาขนของขึ้นรถบรรทุก-บันทึกวันที่ขนของเสร็จ
d) ค่าบริการของชิปปิ้งโดยตรง  ที่ไม่ใช่คชจ.จ่ายแทนซึ่งใบเสร็จไม่ใช่ชื่อบริษัทชิปปิ้ง  บันทึกวันที่สินค้าเข้าคลัง
e) ค่าเบี้ยประกันภัย-สินค้า ค่าระวางFreight เรือ(BL) หรือ หรือเครื่องบินAWB จะจ่ายเมื่อเป็นFOB เพราะบริษัทต้องจ้างเอง แต่ถ้าเป็นCIF จะไม่มีเพราะผู้ขายจ่ายเองและบวกในสินค้าแล้ว
f) เวลากรอกรายงานภาษีซื้อ ตามบิลภาษีกรมศุลกากร  ค่าภาษีอากรขาเข้า=9  และภาษีมูลค่าเพิ่ม =  7  จะเห็นว่ากรมศุลประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มสูงเพราะคำนวณจากราคาต้นทุนสินค้าราคาประเมินจาก 100  บาท  แต่ต้นทุนสินค้าจริง =80 บาทดังนั้นเวลากรอกใภพ.30    ช่องค่าสินค้า ต้องกรอก 100 บาท  ภาษี 7  ( ไม่ใช่กรอก  80  และภาษี 7)

        DR. 1140-05    คชข.นำเข้า
        DR. 1140-06    ค่าภาษีกรมศุลกากร
        DR. ภาษีซื้อ
                      CR.เจ้าหนี้ชิปปิ้ง
                      CR. ภาษีหัก  ณ ที่จ่าย ภงด.3 , 53

      หมายเหตุ ระบบบัญชีแบบใหม่ 
• บันทึกภาษีหัก ณ ที่จ่ายล่วงหน้าและออกหนังสือรับรองทันทีและหลอกวันที่หนังสือรับรองเป็น งวด 1/ 60  เมื่อจ่ายจริง ค่อยเปลี่ยนรอบภาษี
• และภาษีซื้อถ้าบันทึกก่อนได้ใบกำกับ ก็เช่นกัน หลอกเลขที่และ วันที่  เมื่อได้ใบกำกับค่อยเปลี่ยนรอบภาษี และบันทึกเลขที่ใบกำกับ

4.  เมื่อสินค้าเข้าคลัง

เมื่อสินค้าเข้าคลังที่บริษัท    ล้างบัญชีสินค้าระหว่างทาง เป็น บัญชีซื้อต่างประเทศ  ( Periodic )  หรือ  สินค้าต่างประเทศ  (Perpetaul)     
DR. 5130-01X  ซื้อตปท.( Periodic )  / 1140-00  สินค้า ต่างประเทศ    (Perpetaul)         
        CR. 1140-04    สินค้าระหว่างทาง
        CR. 1140-05    คชข.นำเข้า
        CR. 1140-06    ค่าภาษีกรมศุลกากร
5. เมื่อจ่ายเงินบรัษัทชิปปิ้ง
DR.เจ้าหนี้ชิปปิ้ง
      CR.เช็คจ่ายล่วงหน้า
      CR.ลูกหนี้เงินทดรอง
----------------------------------------------------------------------------------------------------------