ยอดจ่ายมัดจำที่มี Vat ต้องยื่นภาษีซื้อหรือไม่

[peeya]

ต้องมัดจำค่าสินค้าทั้งจำนวน มูลค่า 50,000 บาท +Vat 3,500 = 53,500
โดยจ่ายเงินวันที่ 25/5/50 และไปคีย์ในหน้าจอเงินมัดจำเอาไว้แล้ว

พอได้รับสินค้าในวันที่ 2/6/50 ก็มาเปิดบิลซื้อสด และจะดึงมัดจำมาตัด
พบว่ายอดมัดจำที่มี แสดงยอดแค่ 50,000 ซึ่งเป็นยอดก่อน Vat
และเวลาดึงมาตัด ในหน้าจอซื้อสดนี้ ก็จะจบตรงที่ยอดสินค้า 50,000 หักมัดจำ 50,000
และไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

แสดงว่า ถ้าเป็นการมัดจำสินค้าที่มีภาษี จะต้องนำส่งภาษีซื้อตั้งแต่เดือน 5 เลยใช่ไหมคะ

[ASAN]

- ถูกต้องครับ เพราะฐานภาษีเกิดขึ้นที่เดือน 5 หรือ ณ วันที่มีการชำระเงิน

[peeya]

คุณอาซันตอบไวดีจัง

แล้วถ้าสมมติในกรณีที่จ่ายมัดจำแต่ยังไม่ทราบราคาที่แน่นอน
เช่น ต้องการสั่งสินค้าไว้ 100 ชิ้น ชิ้นละประมาณ 300 บาท (ไม่รวม Vat)
แต่เนื่องจากราคายังไม่แน่นอน ผู้จำหน่ายจึงให้โอนเงินไปให้ก่อนในราคาประมาณข้างต้น
หากมีส่วนต่างเท่าใดค่อยเคลียร์ภายหลัง (ช่วงสินค้าขาดตลาด ผู้จำหน่ายก็ได้เปรียบอย่างนี้แหละค่ะ)
จึงโอนเงินไป 32,100 (รวมVat) ในเดือนที่ 1

แต่ในเดือนที่ 2 ผู้จำหน่ายส่งสินค้ามาให้ก่อน 50 ชิ้น คิดราคาชิ้นละ 305 บาท
รวมเป็นเงินทั้งสิ้น 16,317.50 บาท

แล้วส่งส่วนที่เหลือในเดือนที่ 3 อีก 50 ชิ้น ครั้งนี้ชิ้นละ 307 บาท (เนื่องจากวัตถุดิบสูงขึ้น)
รวมเป็นเงินทั้งสิ้น 16,424.50 บาท


คำถามที่ 1

จะบันทึกมัดจำในเดือน 1 อย่างไร เพราะยังไม่รู้ราคาที่แน่นอน
(ถ้ากำหนดประเภทราคาเป็น 0 เอาไว้ก่อน ก็จะไม่สามารถดึงมาตัดในบิลซื้อสดได้
เพราะประเภทราคาไม่เหมือนกัน)

คำถามที่ 2

ถ้าจะให้ยื่นภาษีซื้อไปก่อนตามมูลค่าที่โอนไป แล้วบังเอิญได้รับสินค้าไม่ครบอันเนื่องมาจากวัตถุดิบขาดตลาด
จะทำอย่างไร

ขอบคุณล่วงหน้าค่ะ

ปล.อ่านแล้วงงมั๊ยคะ

[ASAN]

- จ่ายเงินมัดจำพร้อม VAT เท่าไหร่ ก็ต้องยื่น VAT ตามจำนวนเท่านั้น ไม่สนใจว่าราคาที่เราจะซื้อจริงมากกว่านั้นอีกเท่าไหร่ เพราะมูลค่า VAT จะเกิดขึ้นตอนจ่ายเงินทันที ดังนั้นให้ยื่น VAT จำนวน 2,100 บาท จากโจทย์ที่ให้มานะครับ

* ทีนี้ เมื่อรับสินค้าจริง ถ้าทยอยรับเป็นจำนวนเงินน้อยกว่าที่จ่ายล่วงหน้าไปแล้ว ก็ให้ดึงเงินมัดจำเท่ากับสินค้าที่ได้รับ ดังนั้น VAT ก็จะไม่เกิดขึ้นอีก แต่ถ้าการรับสินค้าครั้งต่อๆไปมีมูลค่าเกินกว่าเงินมัดจำที่ได้จ่ายไป หรือจากเงินมัดจำที่คงเหลืออยู่หลังจากที่ได้หักบางส่วนแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มก็จะเกิดจากจำนวนหนี้ที่เพิ่มขึ้น หรือยอดคงเหลือจากหักเงินมัดจำจ่ายล่วงหน้านั้นเอง

[Beckham]

ขอช่วยตอบด้วยคนนะครับ เดี๋ยวจะยื่นภาษีซื้อกันผิด
ให้ทำความเข้าใจก่อนว่า Tax point (คือความรับผิดด้านภาษีที่ต้องชำระของผู้ขาย) เป็นหน้าที่ของผู้ขายที่ต้องออกใบกำกับภาษี ไม่ใช่หน้าที่ของผู้ซื้อ
เมื่อมีการจ่ายเงินมัดจำไปก่อน ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ซื้อมีหน้าที่ต้องเรียกร้องใบกำกับภาษีจากผู้ขายเต็มจำนวนที่จ่ายเงินมัดจำ ถึงแม้ว่าสินค้าจะยังไม่มีการส่งมอบ หรือส่งมอบแค่เพียงบางส่วน (สรรพากรถือว่า มีการชำระราคาแล้ว ซึ่งเป็นหนึ่งในหัวข้อ เรื่องความรับผิดด้านภาษี) ดังนั้นจึงเกิดขึ้นได้ 4 กรณีดังนี้
1 ผู้ขายเปิดใบกำกับภาษีให้ผู้ซื้อตามจำนวนเงินที่จ่ายมัดจำ
-ผู้ซื้อก็สามารถที่จะนำใบกำกับภาษีไปขอคืนได้ในรอบภาษีปรกติ ไม่เกิน 6 เดือน นับจากวันออกใบกำกับภาษี
2 ผู้ขายไม่ยอมเปิดใบกำกับภาษีให้
-ผู้ซื้อก็จะไม่มีใบกำกับภาษี ขอคืนภาษีจากสรรพากรไม่ได้ครับ เพราะว่ายื่นภาษีจากเอกสารใบกำกับไม่ใช่จากการจ่ายเงิน
3 ผู้ขายเปิดใบกำกับภาษีให้ผู้ซื้อ น้อยกว่าจำนวนเงินที่จ่ายมัดจำ
-ผู้ซื้อก็จะสามารถนำใบกำกับภาษีไปขอคืนได้เท่าที่ผู้ขายออกให้ โดยไม่สามารถขอคืนได้ทั้งหมดเท่าจำนวนที่จ่ายมัดจำ แต่ผู้ซื้อมีสิทธิที่จะโต้แย้งให้ผู้ขายออกใบกำกับส่วนที่เหลือให้ครบ (ถ้าไม่ออกให้ครบโทรแจ้งกรมสรรพากร เขตท้องที่ที่ท่านอยู่ จับ...ซะให้เข็ด)
4 ผู้ขายเปิดใบกำกับภาษีให้ผู้ซื้อ มากกว่าจำนวนเงินที่จ่ายมัดจำ (ส่งของมากกว่ามัดจำ)
-ผู้ซื้อมีสิทธิที่จะนำภาษีซื้อที่ได้รับไปขอคืนเต็มจำนวน ถึงแม้ว่าส่วนที่มากกว่าการจ่ายมัดจำ จะยังไม่มีการชำระหนี้ก็ตาม

ด้วยความปราถนาดีครับและโปรดใช้วิจารณญาณในการอ่านอย่างถ้วนถี่ การทำงานภายใต้สรรพากรอะไรที่คลุมเครือให้ตีความที่เป็นประโยชน์ต่อสรรพากร มีใช่ต่อตัวเรา มิเช่นนั้น ท่านอาจถูกปรับจนรู้สึกเบื่อหน่าย ว่าทำไมนิด ๆ หน่อยก็ไม่ยอมกันบ้าง เราคนไทยด้วยกันนะนี่

ยกตัวอย่างเช่น
การนำส่งภาษีขาย
ฐานภาษีขายรวม 5,000,000 มีภาษีขายในรายงาน 350,000.05- ให้นำส่งภาษีจริง แต่ไม่น้อยกว่า 7% คือ 350,000.05 บาท
ฐานภาษีขายรวม 5,000,000 มีภาษีขายในรายงาน 349,999.02.- ให้นำส่งภาษีจริง แต่ไม่น้อยกว่า 7% คือ 350,000 บาท
การนำส่งภาษีซื้อ
ฐานภาษีซื้อรวม 2,000,000 มีภาษีซื้อในรายงาน 140,000.05- ให้นำส่งภาษีจริง แต่ไม่มากกว่า 7% คือ 140,000 บาท
ฐานภาษีซื้อรวม 2,000,000 มีภาษีซื้อในรายงาน 139,999.85- ให้นำส่งภาษีจริง แต่ไม่มากกว่า 7% คือ 139,999.85 บาท

ทำอย่างนี้ยังไงก็ไม่มีเรื่องให้โดนปรับครับ

[peeya]

อืมมมมม....... ชีวิตมันยากเยี่ยงนี้หนอ....


ขอบคุณนะคะ ที่อุตส่าห์สละเวลาฝึกซ้อมมาเพิ่มเติมความรู้ให้..

[peeya]

อืมมมมม....... ชีวิตมันยากเยี่ยงนี้หนอ....


ขอบคุณนะคะ ที่อุตส่าห์สละเวลาฝึกซ้อมมาเพิ่มเติมความรู้ให้..

[Beckham]

ได้ถ้วยแชมป์แล้ว ....เย้...คอยมาสี่ปี

[Patchawawa]

ปรึกษาผู้รู้หน่อยค่ะ กรณีเราชำระค่าสินค้าล่วงหน้าเป็นมัดจำจ่ายให้ทางผู้ขาย ไป150,000บาท (รวมvat) แต่ทางผู้ขายยังไม่ได้ออกเอกสารใบกำกับภาษี/ใบเสร็จ ค่ามัดจำให้หลังจากที่ได้รับเงิน จนถึงวันครบกำหนดมาส่งสินค้า มูลค่าสินค้ามาเพียง 112,350 (รวมvat) ซึ่งมูลค่าน้อยกว่าเงินที่ชำระมัดจำไป (ซึ่งวันที่มาส่งทางผู้ขายยังไม่ได้เอกสารใบกำกับภาษี/มีเพียงแต่บิลส่งของเท่านั้น) ทางดิฉันขอรับสินค้าเพียงเท่านี้ โดยขอคืนเงินจากทางผู้ขาย ส่วนต่าง 150,000-112,350= 37,650 บาท (ที่โอนเกินไป) มีขอสงสัยกรณีแบบนี้ 1.ทางผู้ขายต้องออกเอกสารใบกำกับภาษี/ใบเสร็จ ของมูลค่าที่ส่งจริง เพียงแค่นี้ แล้วคืนเงินส่วนเกินได้หรือไหม!? (2.หรือต้องให้ผู้ขายออกใบกำกับภาษี/ใบเสร็จ เป็นค่ามัดจำสินค้า 150,000 พร้อมลดหนี้ทั้งจำนวน และ ออกใบกำกับภาษี/ใบเสร็จ อีกชุดที่เป็นมูลค่าของที่ส่งจริง 112,350฿ (แนบประกอบคู่ไปค่ะ) (3.หรือให้ผู้ขายออกใบกำกับภาษีรายการสินค้าเกินมูลค่าสินค้า แล้ว ทำลดหนี้ส่วนเกินที่ต้องคืนค่ะ (เคสนี้เป็นเคสซื้อเงินสดค่ะไม่มีเครดิต/ทางดิฉันยังไม่ได้เอกสารใดๆจากทางผู้ขายเลยมีเพียงได้รับสินค้าตามมูลค่า112,350฿) ขอความช่วยเหลือและคำแนะนำหน่อยค่ะ ขอบคุณค่ะ